Quando posso dedurre un’imposta precedente fittizia?

Solo se allestite il rendiconto secondo il metodo effettivo, non con l’aliquota saldo. Altre condizioni secondo l’Info IVA concernente il settore 05 dell’AFC, n. 3.2: bene individualizzabile (numero di telaio), nessuna IVA trasferita apertamente all’acquisto, nessun oggetto da collezione e un giustificativo d’acquisto.

Cosa può riportare la fattura?

Con l’imposizione dei margini l’IVA non può essere esposta in fattura, nemmeno l’aliquota. Nella vendita con imposta precedente fittizia imponete l’intero prezzo e potete esporre l’IVA.

Quale aliquota IVA vale per le auto in Svizzera nel 2026?

L’aliquota normale dell’8,1 %, in vigore dal 1° gennaio 2024. In precedenza era del 7,7 %. Determinante è il momento della prestazione.

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Calcolate l’IVA sulla vendita di un’occasione: con imposta precedente fittizia (art. 28a LIVA) o, per gli oggetti da collezione, con imposizione dei margini (art. 24a LIVA). Senza registrazione, nel browser.

Dati

Procedura

Altra occasione: deduzione fittizia dell’imposta precedente (art. 28a LIVA, solo metodo effettivo)Oggetto da collezione, prima messa in circolazione oltre 30 anni prima dell’acquisto: imposizione dei margini (art. 24a LIVA)

Prezzo d’acquisto (CHF, IVA incl.)Prezzo di vendita (CHF, IVA incl.)

Vale per acquisti senza IVA esposta, p. es. da privati. Aliquota 8,1 % (aliquota normale dal 1° gennaio 2024). Valore indicativo, non è una consulenza fiscale.

Risultato

Differenza (vendita − acquisto): CHF 5000.00
IVA sul prezzo di vendita: CHF 1873.27
Imposta precedente fittizia all’acquisto: − CHF 1498.61
IVA dovuta per questo veicolo: CHF 374.66

L’IVA può essere esposta sulla fattura di vendita. L’imposta precedente fittizia si deduce nel periodo dell’acquisto.

Due procedure in breve

Imposta precedente fittizia (caso normale): acquistate un’occasione da un privato per CHF 20'000 e la rivendete a CHF 25'000. IVA sulla vendita: 25'000 × 8,1 / 108,1 = CHF 1'873.27; imposta precedente fittizia sull’acquisto: 20'000 × 8,1 / 108,1 = CHF 1'498.61; importo dovuto: CHF 374.66.

Imposizione dei margini (oggetti da collezione): solo se la prima messa in circolazione risale a oltre 30 anni prima dell’acquisto. IVA sul margine: 5000 × 8,1 / 108,1 = CHF 374.65, senza IVA esposta in fattura.

In Carlusion: Carlusion supporta l’imposizione ordinaria e l’imposizione dei margini; la deduzione fittizia dell’imposta precedente va chiarita con la vostra fiduciaria.

Domande frequenti

L’imposizione dei margini vale per ogni occasione?: No. Dal 1° gennaio 2018 l’imposizione dei margini secondo l’art. 24a LIVA si applica solo agli oggetti da collezione; per i veicoli, quelli la cui prima messa in circolazione risale a oltre 30 anni prima dell’acquisto (art. 48a cpv. 3 lett. c OIVA). Per le altre occasioni acquistate senza IVA esposta vale la deduzione fittizia dell’imposta precedente secondo l’art. 28a LIVA.
Quando posso dedurre un’imposta precedente fittizia?: Solo se allestite il rendiconto secondo il metodo effettivo, non con l’aliquota saldo. Altre condizioni secondo l’Info IVA concernente il settore 05 dell’AFC, n. 3.2: bene individualizzabile (numero di telaio), nessuna IVA trasferita apertamente all’acquisto, nessun oggetto da collezione e un giustificativo d’acquisto.
Cosa può riportare la fattura?: Con l’imposizione dei margini l’IVA non può essere esposta in fattura, nemmeno l’aliquota. Nella vendita con imposta precedente fittizia imponete l’intero prezzo e potete esporre l’IVA.
Quale aliquota IVA vale per le auto in Svizzera nel 2026?: L’aliquota normale dell’8,1 %, in vigore dal 1° gennaio 2024. In precedenza era del 7,7 %. Determinante è il momento della prestazione.